Dohoda o provedení práce: Kolik vám z ní ukrojí daně?

Hrubá vs. čistá mzda: Kolik vám zbyde?

Při sjednávání dohody o provedení práce je klíčové rozumět rozdílu mezi hrubou a čistou mzdou. Hrubá mzda představuje celkovou sumu, kterou vám zaměstnavatel vyplatí před srážkami. Čistá mzda, naopak, je částka, která vám po odečtení daní a zdravotního pojištění skutečně zůstane. U dohody o provedení práce se neplatí sociální pojištění, pokud vaše hrubá odměna nepřesáhne 10 000 Kč za měsíc. V případě překročení této hranice se stáváte zaměstnancem se všemi povinnostmi, včetně placení sociálního pojištění. Pro výpočet čisté mzdy je nutné zohlednit daň z příjmu fyzických osob ve výši 15 % a zálohu na zdravotní pojištění ve výši 13,5 %. Pamatujte, že se jedná o zjednodušený výpočet a konečná výše čisté mzdy se může lišit v závislosti na vaší individuální daňové situaci.

Zdanění dohody o provedení práce: Stručný přehled

Dohoda o provedení práce, zkráceně DPP, je v Česku oblíbenou formou krátkodobé výdělečné činnosti. Ať už si chcete přivydělat k hlavnímu pracovnímu poměru nebo jste student, je důležité znát pravidla zdanění. Z pohledu daně z příjmu se na DPP vztahuje sleva na dani ve výši 30 840 Kč za rok 2023. Pokud váš příjem z DPP za rok 2023 nepřesáhne tuto hranici, nemusíte podávat daňové přiznání. V případě překročení slevy na dani je nutné podat daňové přiznání a daň z příjmu dopočítat a doplatit. Pamatujte, že daň z příjmu se počítá z hrubé mzdy, tedy před srážkou záloh na sociální a zdravotní pojištění. Vedle daně z příjmu se z odměny z DPP odvádí také sociální a zdravotní pojištění.

Sleva na dani: Nezapomeňte na slevu na poplatníka

Jednou ze základních daňových úlev, na kterou byste při uplatňování daně z příjmů z dohody o provedení práce neměli zapomenout, je sleva na poplatníka. Tato sleva snižuje vaši daňovou povinnost a uplatnit ji můžete, pokud jste po celý rok poplatníkem daně z příjmů fyzických osob v České republice. Výše slevy na poplatníka pro rok 2023 činí 30 840 Kč ročně. Důležité je si uvědomit, že sleva se uplatňuje z vypočtené daně, nikoliv přímo ze základu daně. To znamená, že pokud vaše daňová povinnost po uplatnění všech slev a odečitatelných položek nedosahuje ani výše slevy na poplatníka, nedostanete zpět na dani celou částku slevy. Nicméně i v takovém případě vám sleva na poplatníka pomůže snížit daňovou povinnost na minimum. Nezapomeňte, že daňové zákony se mohou měnit, a proto je vždy vhodné ověřit si aktuální informace u finančního úřadu nebo daňového poradce.

S dohodou o provedení práce se pojí specifické daňové povinnosti, které je nutné znát pro korektní odvedení daně z příjmu i pojistného.

Božena Černá

Povinnosti zaměstnance: Co musíte hlídat?

Při sjednání dohody o provedení práce (DPP) je důležité znát nejen svá práva, ale i povinnosti. Zaměstnanec má ze zákona povinnost odvádět z příjmu daně. U DPP se jedná o daň z příjmů fyzických osob, která se odvádí formou zálohové daně. Pokud si měsíčně nevyděláte více než 10 000 Kč hrubého u jednoho zaměstnavatele, nemusíte se o nic starat. Daň za vás odvede zaměstnavatel formou srážkové daně ve výši 15 %. V případě, že vaše příjmy přesáhnou limit 10 000 Kč, je nutné podat daňové přiznání a doplatit daň z příjmů. Nezapomeňte, že kromě daně z příjmů se z příjmu z DPP platí i zdravotní a sociální pojištění. Informace o výši odvodů a způsobu jejich placení vám poskytne váš zaměstnavatel.

Povinnosti zaměstnavatele: Co za vás vyřídí?

Zaměstnavatel má ze zákona povinnost postarat se o některé daňové záležitosti za vás. Nemusíte se tedy o vše starat sami. Zaměstnavatel za vás odvede zálohu na daň z příjmu, pokud si měsíčně nevyděláte více než 10 000 Kč hrubého. V případě, že vaše příjmy přesáhnou tuto hranici, máte na výběr. Buď požádáte zaměstnavatele o provedení srážkové daně, nebo si daně budete řešit sami podáním daňového přiznání. Zaměstnavatel odvádí i pojistné na sociální a zdravotní pojištění. Vy se tak nemusíte registrovat u příslušných institucí a platit zálohy. Vše za vás vyřídí zaměstnavatel. Pamatujte však, že z dohody o provedení práce se neplatí sociální a zdravotní pojištění, pokud váš příjem nepřesáhne 3 500 Kč za měsíc. V takovém případě se na dohodu o provedení práce pohlíží jako na tzv. "malou dohodu" a neplatí se z ní žádné odvody.

Srovnání daní: Dohoda o provedení práce vs. Zaměstnanecký poměr

Položka	Dohoda o provedení práce	Zaměstnanecký poměr
Sociální pojištění (zaměstnanec)	Neodvádí se, pokud hrubá mzda nepřesáhne 10 000 Kč	6,5 % z hrubé mzdy
Zdravotní pojištění (zaměstnanec)	Neodvádí se, pokud hrubá mzda nepřesáhne 10 000 Kč	4,5 % z hrubé mzdy
Daň z příjmu (zaměstnanec)	Srážková daň 15 % (možnost uplatnit slevy)	Závisí na výši hrubé mzdy a slevách
Sociální pojištění (zaměstnavatel)	Neodvádí se, pokud hrubá mzda nepřesáhne 10 000 Kč	24,8 % z hrubé mzdy
Zdravotní pojištění (zaměstnavatel)	Neodvádí se, pokud hrubá mzda nepřesáhne 10 000 Kč	9 % z hrubé mzdy

Roční zúčtování daní: Kdy a jak na to?

Dohody o provedení práce (DPP) jsou v Česku oblíbené, ale věděli jste, že i z nich se platí daně? Pokud jste v minulém roce měli příjem z DPP a váš celkový hrubý příjem z všech zaměstnání nepřesáhl 1 000 000 Kč, pravděpodobně budete muset podat daňové přiznání. Nebojte, není to tak složité, jak to zní. Termín pro podání daňového přiznání je standardně do 3. dubna následujícího roku. Pokud vám s tím pomáhá daňový poradce, máte čas až do 3. července. Při vyplňování daňového přiznání budete potřebovat Potvrzení o příjmech a zaplacených zálohách, které vám musí váš zaměstnavatel vystavit do 15. února. Na základě tohoto dokumentu pak snadno doplníte všechny potřebné údaje do daňového formuláře. Dobrá zpráva je, že u DPP si můžete uplatnit slevu na dani z příjmu ve výši 20 770 Kč za rok, případně i další slevy a daňové odpočty, na které máte nárok. Pokud si nejste jistí, jak na to, obraťte se na finanční úřad nebo daňového poradce, kteří vám rádi poradí.

Přehled změn pro rok 2024: Co je nového?

Rok 2024 přináší několik změn, které se dotýkají dohody o provedení práce a s ní spojených daní. Pro přehlednost uvádíme ty nejzásadnější:

Změna limitu pro odvod zdravotního a sociálního pojištění. Od 1. ledna 2024 se zvyšuje limit pro odvod zdravotního a sociálního pojištění z příjmů z dohody o provedení práce na částku 11 000 Kč. Pokud si tedy měsíčně vyděláte na DPP méně než tuto částku, nebudete z ní odvádět zdravotní a sociální pojištění. V případě překročení limitu se pojištění odvádí z celé hrubé mzdy.

Zvýšení daňové slevy na poplatníka. Od roku 2024 se také zvyšuje základní sleva na poplatníka, což se projeví i u dohod o provedení práce. Vyšší sleva na dani znamená, že lidem pracujícím na DPP zbyde z výplaty více peněz.

Elektronická evidence tržeb. I nadále platí povinnost evidence tržeb z dohod o provedení práce, pokud je plátcem DPH. Pro většinu studentů a důchodců, kteří si přivydělávají na DPP, se tak nic nemění.

Tyto změny je důležité sledovat, abyste předešli případným problémům s finanční správou.